Legge di bilancio 2023 (L. 29.12.2022 n. 197) – Principali novità
gennaio 4, 2023
Sul S.O. n. 43 alla G.U. 29.12.2022 n. 303 è stata pubblicata la L. 29.12.2022 n. 197 (legge di bilancio 2023), in vigore dall’1.1.2023.
Nel documento scaricabile cliccando sul link sottostante si riepilogano le principali novità in materia fiscale e di agevolazioni, cripto-attività, lavoro e previdenza, contenute nella legge di bilancio 2023.
Legge_di_bilancio_2023_l_29_12_2022_n_197_principali_novita
Anticipiamo gli argomenti approfonditi nel documento.
PRINCIPALI NOVITÀ IN MATERIA FISCALE E AGEVOLATIVA
- Superbonus – Aliquota del 110% per le spese 2023
- Superbonus – Installazione di impianti fotovoltaici da parte di ONLUS, ODV e APS
- Modifiche al regime forfetario
- Introduzione della “flat tax” incrementale
- Aumento dei limiti di ricavi per la contabilità semplificata
- Assegnazione agevolata di beni ai soci e trasformazione in società semplice
- Estromissione agevolata dell’immobile dell’imprenditore individuale
- Rideterminazione del costo fiscale dei terreni e delle partecipazioni (quotate e non quotate)
- Affrancamento dei redditi degli OICR
- Affrancamento delle polizze di assicurazione
- Affrancamento degli utili delle partecipate a regime privilegiato
- Regime di deducibilità dei costi “black list”
- Correzione di errori contabili – Rilevanza nel periodo di imputazione in bilancio – Ambito di applicazione
- Imprese operanti nel commercio di prodotti di consumo al dettaglio – Ammortamento dei fabbricati strumentali
- Riduzione imposta sostitutiva sui premi di risultato
- Detassazione delle mance percepite dal personale impiegato nel settore ricettivo e di somministrazione di pasti e bevande
- Terreni dei coltivatori diretti e IAP – Proroga dell’esenzione IRPEF
- Detrazione IRPEF dell’IVA pagata per l’acquisto di case ad alta efficienza energetica
- Detrazione per le barriere architettoniche al 75% – Proroga
- Detrazione c.d. “bonus mobili” – Limite di spesa
- Tassazione delle plusvalenze su società immobiliari
- Investment management exemption
- Imposta sostitutiva sulle pensioni AVS e LPP svizzere e del Principato di Monaco
- Aumento dell’imposta sostitutiva sulle riserve matematiche dei rami vita
- Ripresa dei versamenti fiscali sospesi per il settore dello sport
- Dilazione degli avvisi bonari
- Termini di notifica delle cartelle di pagamento – Proroga
- Termini di notifica degli atti di contestazione delle sanzioni – Proroga
- Ampliamento della compensazione dei debiti degli avvocati con crediti verso lo Stato per gratuito patrocinio
- Modifica alla disciplina del contributo straordinario contro il caro bollette
- Crediti d’imposta per acquisto di energia elettrica e gas naturale – Proroga per il primo trimestre 2023
- Credito d’imposta per il carburante delle imprese agricole e della pesca primo trimestre 2023
- Utilizzo del credito d’imposta per il carburante delle imprese agricole e della pesca terzo trimestre 2022
- Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali
- Crediti d’imposta per il Mezzogiorno
- Credito d’imposta per la quotazione delle PMI
- Rinvio del termine per la domanda di riversamento del credito ricerca e sviluppo
- Certificazione sulla qualificazione delle attività di ricerca e sviluppo
- Credito d’imposta per il restauro di impianti sportivi pubblici
- Credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive
- Credito d’imposta per l’acquisto di materiali riciclati
- Aiuti di Stato – Recupero di alcuni aiuti del settore turismo
- Aliquota IVA per le somministrazioni di gas e servizi di teleriscaldamento del primo trimestre 2023
- Aliquota IVA per i pellet
- Aliquota IVA per i prodotti per l’infanzia
- Aliquota IVA per i prodotti dell’igiene femminile
- Obblighi comunicativi per le vendite tramite interfacce elettroniche
- Contrasto all’apertura di partite IVA “fittizie”
- Operazioni inesistenti in reverse charge – Sanzioni
- IMU – Prospetto delle aliquote
- IMU – Esenzione per gli immobili occupati
- IMU – Adeguamento della disciplina con l’ILIA del Friuli Venezia Giulia
- IMU – Esenzione per gli immobili distrutti o inagibili per il sisma di Emilia Romagna, Lombardia e Veneto del 2012
- Legge Sabatini
- Agevolazioni per la piccola proprietà contadina e terreni montani
- Proroga delle misure in favore dell’acquisto della casa di abitazione per gli under 36
- Rinegoziazione dei contratti di mutuo ipotecario
- Proroghe agevolazioni per sisma Italia centrale del 2016 e 2017
- Bonus psicologo
- Rinvio di “plastic tax” e “sugar tax”
- Ravvedimento operoso speciale
- Sanatoria degli errori formali
- Definizione degli avvisi bonari
NOVITÀ IN MATERIA DI DEFINIZIONI FISCALI
- Definizione degli accertamenti
- Omessi versamenti rate istituti deflativi del contenzioso (regolarizzazione)
- Definizione delle liti pendenti
- Conciliazione giudiziale agevolata segue
- Rinuncia agevolata in Cassazione
- Rottamazione dei ruoli
- Stralcio dei ruoli sino a 1.000,00 euro
NOVITÀ IN MATERIA DI CRIPTO-ATTIVITÀ
- Regime fiscale delle cripto-attività
- Monitoraggio fiscale delle cripto-attività
- Rideterminazione del valore delle cripto-attività
- Imposta di bollo e IVAFE
- Regolarizzazione delle cripto-attività
PRINCIPALI NOVITÀ IN MATERIA DI LAVORO E PREVIDENZA
- Esonero quota contributi IVS a carico del lavoratore
- Sgravi contributivi per assunzioni under 36
- Riforma del Reddito di cittadinanza
- Esonero contributivo per assunzioni di percettori di reddito di cittadinanza
- Esonero contributivo per gli imprenditori agricoli professionali e i coltivatori diretti
- Incentivo per l’assunzione di donne svantaggiate
- Prestazioni occasionali
- Lavoro agile
- Congedo parentale
- Assegno unico e universale per i figli
- Semplificazioni in materia di ISEE
- Proroga della CIGS per le imprese in crisi
- Proroga di CIGS e mobilità in deroga nelle aree di crisi industriale complessa
- Integrazione delle misure di sostegno per i dipendenti ex ILVA
- Indennità per i lavoratori dei call center
- Indennità per fermo pesca
- Incremento dell’indennità per patologie asbesto-correlate
- Rifinanziamento del Fondo sociale per occupazione e formazione
- Pensione anticipata flessibile (“Quota 103”)
- Incentivo al trattenimento in servizio dei lavoratori
- Proroga dell’anticipo pensionistico “opzione donna”
- Proroga dell’APE sociale
- Rivalutazione e incremento dei trattamenti pensionistici
NOVITÀ IN MATERIA DI UTILIZZO DEI CONTANTI
- Innalzamento del limite al trasferimento di denaro contante
- Obbligo di accettare pagamenti tramite carte
I professionisti del nostro Studio restano a disposizione per approfondimenti e supporto consulenziale.