{"id":7785,"date":"2025-03-28T14:49:04","date_gmt":"2025-03-28T13:49:04","guid":{"rendered":"https:\/\/www.studiopucci.com\/?p=7785"},"modified":"2025-03-28T15:22:22","modified_gmt":"2025-03-28T14:22:22","slug":"dichiarazioni-fiscali-730-e-740-il-vademecum-delle-spese-detraibili-e-deducibili-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.studiopucci.com\/en\/dichiarazioni-fiscali-730-e-740-il-vademecum-delle-spese-detraibili-e-deducibili-2\/","title":{"rendered":"Dichiarazioni fiscali 730 e 740 \u2013 IL VADEMECUM DELLE SPESE DETRAIBILI E DEDUCIBILI"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Come ogni anno ci troviamo nel periodo relativo all\u2019organizzazione della documentazione per la stesura delle dichiarazioni fiscali 730 e 740. Quest\u2019anno abbiamo pensato di fare chiarezza in merito agli oneri e alle spese che possono essere portate in sede di dichiarazione utili ai fini di deducibilit\u00e0 e detrazione. Andando per ordine e suddividendo in elenchi tematici possiamo senza dubbio elencare tra questi:<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><em><u>Oneri e spese detraibili<\/u><\/em><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Per le spese detraibili nella misura del 19%, \u00e8 necessario effettuare i pagamenti tramite sistemi tracciabili. Fanno eccezione le spese per i medicinali, i dispositivi medici e le prestazioni sanitarie rese da strutture pubbliche o private convenzionate col Servizio Sanitario Nazionale che potranno continuare ad essere effettuate in contanti.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>SPESE SANITARIE<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Scontrini relativi a spese farmaceutiche;<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione fiscale relativa a spese sostenute in favore di minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell\u2019apprendimento (DSA) tale documentazione deve essere accompagnata da certificato medico attestante la diagnosi di DSA<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa a parcelle per visite mediche generali e\/o specialistiche<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione attestante l\u2019acquisto di dispositivi medici con marcatura CE<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione fiscale relativa a spese sostenute per assistenza infermieristica e riabilitativa, spese per prestazioni rese da personale in possesso della qualifica professionale di addetto all\u2019assistenza di base o di operatore tecnico assistenziale esclusivamente dedicato all\u2019assistenza diretta della persona;<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione attestante l\u2019ammontare delle spese sostenute per gli addetti all\u2019assistenza personale nell\u2019ipotesi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana;<\/li>\n\n\n\n<li>certificazione rilasciata dalla casa di riposo attestante l\u2019ammontare delle spese mediche (acquisto medicinali, visite, ecc.), delle spese di assistenza generica e\/o di assistenza specialistica;<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa all\u2019acquisto di veicoli per persone con disabilit\u00e0;<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa a spese veterinarie.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>SPESE PER ACQUISTO\/VENDITA IMMOBILI \u2013 MUTUI<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Documentazione relativa alla stipula di contratti di leasing per l\u2019acquisto di immobili da adibire ad abitazione principale (contratto di leasing ed importi versati);<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa al pagamento di interessi passivi per mutui ipotecari contratti per l\u2019acquisto dell\u2019abitazione principale: dichiarazione attestante l\u2019importo degli interessi pagati, copia del contratto di mutuo ed eventuali successivi contratti di rinegoziazione, copia del contratto di acquisto dell\u2019immobile, documentazione relativa agli oneri accessori sostenuti per l\u2019acquisto dell\u2019immobile (onorario del notaio, iscrizione e cancellazione dell\u2019ipoteca, imposta sostitutiva, catastale, ipotecaria, di registro e spese di mediazione);<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa al pagamento di interessi passivi per mutui ipotecari contratti per la costruzione o ristrutturazione edilizia dell\u2019abitazione principale: dichiarazione attestante l\u2019importo degli interessi pagati, copia del contratto di mutuo ed eventuali successivi contratti di rinegoziazione;<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione attestante il pagamento di compensi a soggetti di intermediazione immobiliare per l\u2019acquisto dell\u2019immobile da adibire ad abitazione principale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ONERI PER ASSICURAZIONI E PREVIDENZA<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dichiarazione rilasciata dalla compagnia d\u2019assicurazione attestante il versamento di premi detraibili per le assicurazioni sulla vita, contro gli infortuni o aventi per oggetto il rischio di morte, di invalidit\u00e0 permanente superiore al 5% o di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana e premi finalizzati alla tutela delle persone con disabilit\u00e0 grave.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ONERI PER FIGLI<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Documentazione relativa a spese sostenute per la frequenza di scuole dell\u2019infanzia, del primo ciclo di istruzione, della scuola secondaria di secondo grado e di corsi di istruzione universitaria, iscrizione annuale a conservatori di musica, a istituzioni di alta formazione artistica.<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa al pagamento delle spese sostenute per l\u2019iscrizione annuale e l\u2019abbonamento, per i ragazzi di et\u00e0 compresa tra i 5 e 18 anni, ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica;<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione attestante le spese sostenute dagli studenti universitari \u201cfuori sede\u201d per canoni di locazione<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione attestante il pagamento, da parte dei genitori, di rette per la frequenza di asili nido.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong><em>Si speciifca che per tutte quete spese sono necessari per il riconoscimento delle detrazioni le certificazioni degli importi versati nell\u2019anno base di riferimento ( Es: 730\/2025 anno base 2024) contestualmente al pagamento avvenuto per mezzo tracciabile: ricevuta POS, assegno o bonifico. In mancanza di uno dei due supporti dicumentali le spese non possono essere inserite.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong><em>Per quanto riguarda i pagamenti per l\u2019asilo nido \u00e8 importante ricordare che se si \u00e8 fruito del Bonus Asilo Nido, queste spese non possono essere detratte.<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>EROGAZIONI LIBERALI<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Quietanze relative ad erogazioni liberali a favore di movimenti e partiti politici;<\/li>\n\n\n\n<li>ricevute relative ad erogazioni liberali effettuate a favore di Onlus, Organizzazioni Internazionali, Amministrazioni Pubbliche, Enti pubblici non economici, Associazioni sindacali di categoria od altre fondazioni con finalit\u00e0 di interventi umanitari, a favore delle popolazioni colpite da calamit\u00e0 pubbliche o altri eventi straordinari;<\/li>\n\n\n\n<li>ricevute relative ad erogazioni liberali effettuate a favore di associazioni sportive dilettantistiche;<\/li>\n\n\n\n<li>ricevute relative a contributi associativi versati alle societ\u00e0 di mutuo soccorso;<\/li>\n\n\n\n<li>ricevute relative ad erogazioni liberali a favore delle associazioni di promozione sociale;<\/li>\n\n\n\n<li>ricevute relative ad erogazioni liberali a tutela delle persone con disabilit\u00e0 grave;<\/li>\n\n\n\n<li>quietanze relative ad erogazioni liberali a favore del Fondo per l\u2019ammortamento dei titoli di Stato.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ALTRI ONERI DETRAIBILI<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Documentazione relativa a spese sostenute per l\u2019acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale;<\/li>\n\n\n\n<li>Fatture per spese funebri indipendentemente dall\u2019esistenza di un vincolo di parentela con le persone decedute.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><em><u>Oneri e spese deducibili<\/u><\/em><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>SPESE MEDICHE-ASSISTENZIALI<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ricevute di pagamento contributi previdenziali ed assistenziali obbligatori versati per gli addetti ai servizi domestici ed all\u2019assistenza personale e familiare (colf, baby-sitter, ecc.);<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione fiscale relativa a spese mediche generiche e di assistenza specifica sostenute per soggetti portatori di handicap;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ONERI CONTRIBUTIVI<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ricevute di pagamento contributi obbligatori. Es: contributi per l\u2019assicurazione obbligatoria INAIL delle casalinghe;<\/li>\n\n\n\n<li>ricevute di pagamento contributi volontari (contributi per riscatto degli anni di laurea, ecc.);<\/li>\n\n\n\n<li>ricevute di pagamento contributi alle forme pensionistiche complementari e\/o individuali.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>EROGAZIONI LIBERALI<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ricevute relative ad erogazioni liberali a favore di organizzazioni non lucrative di utilit\u00e0 sociale, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni ed associazioni riconosciute;<\/li>\n\n\n\n<li>ricevute relative ad erogazioni liberali a favore di enti universitari, di ricerca pubblica e di quelli vigilati nonch\u00e9 degli enti parco regionali e nazionali;<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa a contributi corrisposti ad Organizzazioni non Governative (ONG) riconosciute idonee che operano nel campo della cooperazione con i paesi in via di sviluppo;<\/li>\n\n\n\n<li>quietanze relative ad erogazioni liberali a favore di istituzioni religiose.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ALTRI ONERI DEDUCIBILI<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Documentazione relativa ad assegni periodici versati o percepiti dall\u2019ex coniuge;<\/li>\n\n\n\n<li>Documentazione relativa alla sentenza di separazione;<\/li>\n\n\n\n<li>Certificazione rilasciata dall\u2019ente autorizzato che attesta l\u2019ammontare delle spese sostenute per l\u2019adozione di minori stranieri.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>ONERI E SPESE PER RISTRUTTURAZIONI (Bonus 110%, Bonus Facciate, Ecobonus ecc.)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Per quanto riguarda gli interventi di ristrutturazione edilizia, recupero o restauro della facciata degli edifici, riduzione del rischio sismico o installazione di impianti solari fotovoltaici \u00e8 necessario il Modulo di Comunicazione all\u2019Agenzia delle Entrate e la relativa ricevuta di trasmissione telematica.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>in caso di spese sostenute per interventi di recupero del patrimonio edilizio per le quali spetta la <strong>detrazione del, 50, 65 o 75 %:<\/strong> copia del modulo di comunicazione inviato al Centro Operativo di Pescara o al Centro di Servizio delle imposte dirette ed indirette competente (Modello L449\/97 01), ricevuta postale della raccomandata relativa alla spedizione di tale, ricevute dei bonifici bancari relativi ai pagamenti delle spese sostenute, fatture o ricevute !scali idonee a comprovare il sostenimento delle spese di realizzazione degli interventi effettuati;<\/li>\n\n\n\n<li>in caso di spese sostenute per interventi finalizzati al risparmio energetico degli edifici esistenti per i quali spetta la <strong>detrazione del 55, 65, 70 o 75 %<\/strong>: fatture e bonifici attestanti il pagamento, asseverazione di un tecnico abilitato che attesti la rispondenza degli interventi effettuati ai requisiti, attestato di certificazione energetica rilasciato dal tecnico abilitato, scheda informativa sugli interventi realizzati trasmessa all\u2019ENEA e ricevuta di avvenuta spedizione. Nel caso di spese sostenute per interventi sulle parti comuni condominiali deve essere esibita anche copia della delibera assembleare e tabella millesimale di ripartizione delle spese;<\/li>\n\n\n\n<li>in caso di spese sostenute per interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti, di qualsiasi categoria catastale compresi gli immobili strumentali, per i quali spetta la <strong>detrazione del 90 o del 60 %<\/strong>: fatture e bonifici attestanti il pagamento, eventuali abilitazioni tecniche\/amministrative, dichiarazione del Comune attestante che l\u2019edificio si trova nella zona omogenea A o B. Qualora l\u2019intervento sia influente dal punto di vista energetico \u00e8 necessaria la copia della Comunicazione ENEA e la ricevuta di avvenuta trasmissione rilasciata dal tecnico abilitato; <\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa a spese sostenute per interventi che danno diritto alla <strong>detrazione del 110 %<\/strong>. In particolari condizioni soggettive e oggettive gli interventi ammessi sono quelli finalizzati alla riqualificazione energetica, alla messa in sicurezza statica, all\u2019installazione di impianti fotovoltaici con relativi sistemi di accumulo, all\u2019installazione di colonnine per la ricarica di veicoli elettrici su edifici gi\u00e0 esistenti. La documentazione da presentare \u00e8 la stessa di cui al punto precedente; <\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa a spese sostenute per interventi di \u201csistemazione a verde\u201d delle aree private scoperte. La detrazione spetta anche per le spese sostenute per interventi sulle parti comuni degli edifici condominiali. Oltre alla documentazione fiscale attestante la spesa \u00e8 necessaria la documentazione attestante la tracciabilit\u00e0 dei pagamenti (bonifici, bancomat, carte di credito, assegni); <\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa a spese sostenute per l\u2019acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici di classe non inferiore alla A+, nonch\u00e9 A per i forni, per le apparecchiature per le quali sia prevista l\u2019etichetta energetica, finalizzati all\u2019arredo dell\u2019immobile oggetto di ristrutturazione;<\/li>\n\n\n\n<li>al fine dell\u2019attribuzione della detrazione spettante agli inquilini intestatari di contratti di locazione di immobili utilizzati come abitazione principale: copia del contratto di locazione e copia del Modello F24 attestante il pagamento dell\u2019imposta di registro per l\u2019anno 2022 o l\u2019eventuale comunicazione ricevuta dal locatore attestante l\u2019opzione per la \u201ccedolare secca\u201d; documentazione relativa a spese sostenute nel 2016 da giovani coppie per l\u2019acquisto di mobili nuovi destinati all\u2019arredo dell\u2019abitazione principale; ricevute relative ad erogazioni liberali effettuate nei confronti delle istituzioni concertistico-orchestrali, dei teatri nazionali, dei teatri di rilevante interesse culturale, dei festival, delle imprese e dei centri di produzione teatrale e di danza, nonch\u00e9 dei circuiti di distribuzione (Art bonus); documentazione relativa alle erogazioni liberali effettuate per la bonifica ambientale; documentazione relativa alle erogazioni liberali effettuate per la manutenzione e realizzazione di impianti sportivi pubblici (Sport bonus); documentazione relativa a spese sostenute per l\u2019installazione di impianti di videosorveglianza e relativa comunicazione all\u2019Agenzia delle Entrate;<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa alle spese sostenute per il riscatto di periodi non coperti da contribuzione (cosiddetta pace contributiva);<\/li>\n\n\n\n<li>atto d\u2019acquisto della prima casa assoggettata ad IVA da parte di soggetti under 36 anni con ISEE non superiore a 40.000 Euro, per usufruire del credito di imposta;<\/li>\n\n\n\n<li>documentazione relativa alle spese sostenute per l\u2019installazione di sistemi di accumulo integrati in impianti di produzione elettrica alimentati da fonti rinnovabili.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">I professionisti del nostro studio sono a disposizione per delucidazioni e\/o supporto tecnico.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Come ogni anno ci troviamo nel periodo relativo all\u2019organizzazione della documentazione per la stesura delle dichiarazioni fiscali 730 e 740. 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Quest\u2019anno abbiamo pensato di fare chiarezza in merito agli oneri e alle spese che possono essere portate in sede di dichiarazione utili ai fini di deducibilit\u00e0 e detrazione. 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