{"id":7944,"date":"2025-09-09T10:18:14","date_gmt":"2025-09-09T08:18:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.studiopucci.com\/?p=7944"},"modified":"2025-10-01T12:04:50","modified_gmt":"2025-10-01T10:04:50","slug":"ires-premiale-il-vantaggio-che-fa-la-differenza","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.studiopucci.com\/ro\/ires-premiale-il-vantaggio-che-fa-la-differenza\/","title":{"rendered":"IRES premiale, il vantaggio che fa la differenza."},"content":{"rendered":"\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Riduzione aliquota IRES 2025: come funziona l\u2019IRES premiale dal 24% al 20%<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Legge di Bilancio 2025 (L. 30 dicembre 2024, n. 207) ha introdotto un\u2019importante novit\u00e0 per le imprese italiane: la riduzione dell\u2019aliquota IRES dal 24% al 20% per il solo periodo d\u2019imposta 2025. Si tratta della cosiddetta <strong>\u201cIRES premiale\u201d<\/strong>, pensata per favorire gli investimenti e l\u2019occupazione.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con il Decreto Ministeriale 8 agosto 2025, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 18 agosto 2025, sono state definite le disposizioni attuative della misura.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Chi pu\u00f2 beneficiare dell\u2019IRES premiale<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Possono accedere alla riduzione dell\u2019aliquota IRES:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>societ\u00e0 di capitali (S.p.A., S.a.p.A., S.r.l.);<\/li>\n\n\n\n<li>societ\u00e0 cooperative e di mutua assicurazione;<\/li>\n\n\n\n<li>societ\u00e0 europee e cooperative europee residenti in Italia;<\/li>\n\n\n\n<li>enti commerciali e trust con stabile organizzazione nel territorio dello Stato;<\/li>\n\n\n\n<li>societ\u00e0 ed enti non residenti con stabile organizzazione in Italia.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sono invece <strong>esclusi<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>soggetti in liquidazione o sottoposti a procedure concorsuali;<\/li>\n\n\n\n<li>imprese in regime forfetario (es. tonnage tax, societ\u00e0 agricole con reddito catastale);<\/li>\n\n\n\n<li>chi nel 2024 ha adottato la contabilit\u00e0 semplificata.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Le condizioni da rispettare<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Per accedere all\u2019aliquota ridotta al 20%, le imprese devono rispettare tre condizioni fondamentali:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Accantonamento degli utili 2024<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Almeno l\u201980% degli utili 2024 deve essere accantonato a riserva.<\/li>\n\n\n\n<li>Non si considerano distribuiti gli utili destinati a riserve legali o a copertura perdite.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Investimenti qualificati<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Almeno il 30% degli utili accantonati (e non meno del 24% degli utili 2023) deve essere destinato a investimenti in beni 4.0 e 5.0.<\/li>\n\n\n\n<li>L\u2019investimento minimo richiesto \u00e8 comunque pari a <strong>20.000 euro<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>I beni devono essere nuovi, strumentali, ubicati in Italia e interconnessi.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Incremento occupazionale<\/strong>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Nel 2025 il numero dei lavoratori non deve diminuire rispetto alla media del triennio precedente.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00c8 obbligatorio assumere almeno un dipendente a tempo indeterminato, pari ad almeno l\u20191% del personale stabile medio del 2024.<\/li>\n\n\n\n<li>Non \u00e8 consentito il ricorso alla Cassa Integrazione Guadagni Ordinaria (salvo casi eccezionali).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Vantaggi fiscali per le imprese<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se le condizioni sono rispettate, il reddito d\u2019impresa 2025 viene tassato al <strong>20% invece che al 24%<\/strong>, con un risparmio immediato per le aziende.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019IRES premiale \u00e8 <strong>cumulabile con altri incentivi fiscali<\/strong>, come:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>credito d\u2019imposta per investimenti in beni 4.0;<\/li>\n\n\n\n<li>credito d\u2019imposta per la transizione 5.0.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Cause di decadenza<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il beneficio viene perso se:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>gli utili accantonati vengono distribuiti entro il 31 dicembre 2026;<\/li>\n\n\n\n<li>i beni agevolati vengono ceduti, dismessi o delocalizzati all\u2019estero entro cinque anni.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In questi casi, l\u2019impresa dovr\u00e0 restituire l\u2019agevolazione con interessi e sanzioni.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In conclusione possiamo dire che la riduzione dell\u2019aliquota IRES al 20% rappresenta un\u2019opportunit\u00e0 unica per le imprese italiane nel 2025.<br>Per fruire correttamente del beneficio \u00e8 essenziale:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>pianificare gli accantonamenti degli utili,<\/li>\n\n\n\n<li>programmare investimenti in beni 4.0 e 5.0,<\/li>\n\n\n\n<li>attuare strategie di crescita occupazionale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lo <strong>Studio Pucci<\/strong> \u00e8 a disposizione per assistere le aziende nella verifica dei requisiti e nella gestione della documentazione necessaria per accedere all\u2019<strong>IRES premiale 2025<\/strong>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Riduzione aliquota IRES 2025: come funziona l\u2019IRES premiale dal 24% al 20% La Legge di Bilancio 2025 (L. 30 dicembre 2024, n. 207) ha introdotto un\u2019importante 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