Sul S.O. n. 43 alla G.U. 29.12.2022 n. 303 è stata pubblicata la L. 29.12.2022 n. 197 (legge di bi­lancio 2023), in vigore dall’1.1.2023.

Nel documento scaricabile cliccando sul link sottostante si riepilogano le principali novità in materia fiscale e di agevolazioni, cripto-attività, lavoro e previdenza, contenute nella leg­ge di bilancio 2023.

Legge_di_bilancio_2023_l_29_12_2022_n_197_principali_novita

Anticipiamo gli argomenti approfonditi nel documento.

PRINCIPALI NOVITÀ IN MATERIA FISCALE E AGEVOLATIVA

  • Superbonus – Aliquota del 110% per le spese 2023
  • Superbonus – Installazione di impianti fotovoltaici da parte di ONLUS, ODV e APS
  • Modifiche al regime forfetario
  • Introduzione  della “flat tax” incrementale
  • Aumento dei limiti di ricavi per la contabilità semplificata
  • Assegnazione agevolata di beni ai soci e trasformazione in società semplice
  • Estromissione agevolata dell’immobile dell’imprenditore individuale
  • Rideterminazione del costo fiscale dei terreni e delle partecipazioni (quotate e non quotate)
  • Affrancamento dei redditi degli OICR
  • Affrancamento delle polizze di assicurazione
  • Affrancamento degli utili delle partecipate a regime privilegiato
  • Regime di deducibilità dei costi “black list”
  • Correzione di errori contabili – Rilevanza nel periodo di imputazione in bilancio – Ambito di applicazione
  • Imprese operanti nel commercio di prodotti di consumo al dettaglio – Ammortamento dei fabbricati strumentali
  • Riduzione imposta sostitutiva sui premi di risultato
  • Detassazione delle mance percepite dal personale impiegato nel settore ricettivo e di somministrazione di pasti e bevande
  • Terreni dei coltivatori diretti e IAP – Proroga dell’esenzione IRPEF
  • Detrazione IRPEF dell’IVA pagata per l’acquisto di case ad alta efficienza energetica
  • Detrazione per le barriere architettoniche al 75% – Proroga
  • Detrazione c.d. “bonus mobili” – Limite di spesa
  • Tassazione delle plusvalenze su società immobiliari
  • Investment management exemption
  • Imposta sostitutiva sulle pensioni AVS e LPP svizzere e del Principato di Monaco
  • Aumento dell’imposta sostitutiva sulle riserve matematiche dei rami vita
  • Ripresa dei versamenti fiscali sospesi per il settore dello sport
  • Dilazione degli avvisi bonari
  • Termini di notifica delle cartelle di pagamento – Proroga
  • Termini di notifica degli atti di contestazione delle sanzioni – Proroga
  • Ampliamento della compensazione dei debiti degli avvocati con crediti verso lo Stato per gratuito patrocinio
  • Modifica alla disciplina del contributo straordinario contro il caro bollette
  • Crediti d’imposta per acquisto di energia elettrica e gas naturale – Proroga per il primo trimestre 2023
  • Credito d’imposta per il carburante delle imprese agricole e della pesca primo trimestre 2023
  • Utilizzo del credito d’imposta per il carburante delle imprese agricole e della pesca terzo trimestre 2022
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali
  • Crediti d’imposta per il Mezzogiorno
  • Credito d’imposta per la quotazione delle PMI
  • Rinvio del termine per la domanda di riversamento del credito ricerca e sviluppo
  • Certificazione sulla qualificazione delle attività di ricerca e sviluppo
  • Credito d’imposta per il restauro di impianti sportivi pubblici
  • Credito d’imposta per le sponsorizzazioni sportive
  • Credito d’imposta per l’acquisto di materiali riciclati
  • Aiuti di Stato – Recupero di alcuni aiuti del settore turismo
  • Aliquota IVA per le somministrazioni di gas e servizi di teleriscaldamento del primo trimestre 2023
  • Aliquota IVA per i pellet
  • Aliquota IVA per i prodotti per l’infanzia
  • Aliquota IVA per i prodotti dell’igiene femminile
  • Obblighi comunicativi per le vendite tramite interfacce elettroniche
  • Contrasto all’apertura di partite IVA “fittizie”
  • Operazioni inesistenti in reverse charge – Sanzioni
  • IMU – Prospetto delle aliquote
  • IMU – Esenzione per gli immobili occupati
  • IMU – Adeguamento della disciplina con l’ILIA del Friuli Venezia Giulia
  • IMU – Esenzione per gli immobili distrutti o inagibili per il sisma di Emilia Romagna, Lombardia e Veneto del 2012
  • Legge Sabatini
  • Agevolazioni per la piccola proprietà contadina e terreni montani
  • Proroga delle misure in favore dell’acquisto della casa di abitazione per gli under 36
  • Rinegoziazione dei contratti di mutuo ipotecario
  • Proroghe agevolazioni per sisma Italia centrale del 2016 e 2017
  • Bonus psicologo
  • Rinvio di “plastic tax” e “sugar tax”
  • Ravvedimento operoso speciale
  • Sanatoria degli errori formali
  • Definizione degli avvisi bonari

NOVITÀ IN MATERIA DI DEFINIZIONI FISCALI

  • Definizione degli accertamenti
  • Omessi versamenti rate istituti deflativi del contenzioso (regolarizzazione)
  • Definizione delle liti pendenti
  • Conciliazione giudiziale agevolata segue
  • Rinuncia agevolata in Cassazione
  • Rottamazione dei ruoli
  • Stralcio dei ruoli sino a 1.000,00 euro

NOVITÀ IN MATERIA DI CRIPTO-ATTIVITÀ

  • Regime fiscale delle cripto-attività
  • Monitoraggio fiscale delle cripto-attività
  • Rideterminazione del valore delle cripto-attività
  • Imposta di bollo e IVAFE
  • Regolarizzazione delle cripto-attività

PRINCIPALI NOVITÀ IN MATERIA DI LAVORO E PREVIDENZA

  • Esonero quota contributi IVS a carico del lavoratore
  • Sgravi contributivi per assunzioni under 36
  • Riforma del Reddito di cittadinanza
  • Esonero contributivo per assunzioni di percettori di reddito di cittadinanza
  • Esonero contributivo per gli imprenditori agricoli professionali e i coltivatori diretti
  • Incentivo per l’assunzione di donne svantaggiate
  • Prestazioni occasionali
  • Lavoro agile
  • Congedo parentale
  • Assegno unico e universale per i figli
  • Semplificazioni in materia di ISEE
  • Proroga della CIGS per le imprese in crisi
  • Proroga di CIGS e mobilità in deroga nelle aree di crisi industriale complessa
  • Integrazione delle misure di sostegno per i dipendenti ex ILVA
  • Indennità per i lavoratori dei call center
  • Indennità per fermo pesca
  • Incremento dell’indennità per patologie asbesto-correlate
  • Rifinanziamento del Fondo sociale per occupazione e formazione
  • Pensione anticipata flessibile (“Quota 103”)
  • Incentivo al trattenimento in servizio dei lavoratori
  • Proroga dell’anticipo pensionistico “opzione donna”
  • Proroga dell’APE sociale
  • Rivalutazione e incremento dei trattamenti pensionistici

NOVITÀ IN MATERIA DI UTILIZZO DEI CONTANTI

  • Innalzamento del limite al trasferimento di denaro contante
  • Obbligo di accettare pagamenti tramite carte

I professionisti del nostro Studio restano a disposizione per approfondimenti e supporto consulenziale.